每日一练习题
1、【单选题】下列报表中，不属于民间非营利组织编制的会计报表的是（）。
- 资产负债表
- 利润表
- 现金流量表
- 会计报表附注
2、【单选题】A公司适用的所得税税率为25%。A公司为开发新技术2021年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1 000万元。2021年7月1日新技术达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定税法规定企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法等与会计相同。2021年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是( )。
- 资产账面价值为950万元
- 资产计税基础为1 662.5万元
- 可抵扣暂时性差异为712.5万元
- 应确认递延所得税资产178.13万元
3、【多选题】下列各项中，属于企业持有的金融资产的有（ ）。
- 库存现金
- 其他应收款
- 债权投资
- 长期股权投资
4、【多选题】长江公司系甲公司的母公司，2×22年3月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产核算（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，长江公司编制2×22年合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有（）。
- 抵销营业收入1000万元
- 抵销管理费用15万元
- 抵销固定资产185万元
- 抵销营业成本800万元
5、【判断题】企业应当结合与商誉相关的资产组或者资产组组合对商誉进行减值测试。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】我国的非营利组织会计制度主要包括《民间非营利组织会计制度》和《住房公积金会计核算办法》。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
B
解析:
本题考查民间非营利组织财务会计报告的构成，其包括资产负债表、业务活动表和现金流量表三张基本报表，以及会计报表附注等，不包括利润表。因此，本题的答案为选项B。
2、【正确答案】
D
解析:
账面价值= 1 000- 1000/ 10x6/12=950(万元);计税基础= 1 000x 175% -1 000x 175%/10x6/12= 1662.5(万元);产生可抵扣暂时性差异= 1 662.5-950=712.5(万元);不确认递延所得税资产。
3、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
金融资产的分类。企业的金融资产主要包括库存现金（选项A）、银行存款、应收账款、其他应收款（选项B）、贷款、垫款、债权投资（选项C）、股权投资（选项D，长期股权投资也属于股权投资，也属于金融资产，只不过不通过金融工具准则核算）、基金投资、衍生金融资产等。故本题选项ABCD均正确。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
正确处理：①抵销营业收入1000万元；②抵销营业成本800万元；③抵销管理费用=（1000-800）÷10×9/12=15（万元）；④抵销固定资产=200-15=185（万元）。相关会计分录如下：借：营业收入1000贷：营业成本800固定资产——原价200借：固定资产——累计折旧（200/10×9/12）15贷：管理费用15
5、【正确答案】
正确
解析:
略
6、【正确答案】
错误
解析:
我国的非营利组织会计制度主要包括《民间非营利组织会计制度》和《工会会计制度》。《住房公积金会计核算办法》属于基金（资金）类会计制度。
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